혼인·출산 증여재산공제 계산기

혼인·출산 증여재산공제란

2024년 1월 1일부터 혼인신고일 전후 2년 이내(총 4년), 또는 자녀의 출생·입양신고일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받으면 최대 1억 원까지 추가로 공제받을 수 있습니다(

). 기존 증여재산공제(제53조)와 별개로 더해지지만, 혼인공제와 출산공제를 합쳐 평생 1억 원이 상한입니다. 이 계산기는 혼인신고일과 증여일의 간격만 계산해 공제 대상 기간인지 확인할 뿐, 혼인 여부 자체를 판단하지 않습니다 — 혼인신고일을 입력하시면 그 날짜를 그대로 사용합니다.

실제 숫자로 보는 계산 예시

부모가 자녀에게 2억 원을 증여했고 증여일이 혼인신고일로부터 2개월 뒤인 경우, 기본 관계공제 5천만 원과 혼인공제 1억 원을 더한 공제 합계 1억 5천만 원을 뺀 과세표준은 5천만 원이고, 산출세액에서 신고세액공제를 뺀 자진납부할 세액은 485만 원입니다.

혼인신고일 정보 없이 같은 금액을 증여했다면 기본 관계공제 5천만 원만 적용되어 과세표준은 1억 5천만 원이 되고, 자진납부할 세액은 1,940만 원으로 늘어납니다 — 혼인공제 덕분에 1,455만 원이 줄어드는 셈입니다.

증여재산가액이 1억 5천만 원 이하라면 혼인공제만으로 전액이 공제되어 납부세액이 0원이 될 수도 있습니다. 이 경계값 부근에서는 정확한 금액을 직접 입력해 확인하시기 바랍니다.

자주 하는 오해

• "혼인신고 전에 미리 증여받은 것도 전부 공제된다" — 혼인신고일 전후 2년(총 4년) 이내 증여만 대상입니다. 그 기간을 벗어난 증여는 기본 관계공제만 적용됩니다.
• "혼인공제와 출산공제를 각각 1억 원씩 받을 수 있다" — 아닙니다. 혼인공제와 출산공제를 합쳐 평생 1억 원이 상한입니다.
• "이 공제는 배우자에게 증여할 때도 적용된다" — 아닙니다. 직계존속(부모·조부모 등) 으로부터 받는 증여에 적용되는 공제입니다.
• "증여일이 혼인신고일보다 빠르면 공제를 못 받는다" — 아닙니다. 혼인신고일 전후 2년(총 4년) 이내 증여면 되므로, 혼인신고 전에 미리 증여받아도 그 기간 안이면 공제됩니다.

신고할 때 챙겨야 하는 서류

증여세 신고기한은 다른 증여와 같게 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다(

). 혼인공제를 받으려면 혼인관계증명서 등으로 혼인신고일을, 출산공제를 받으려면 가족관계증명서나 입양관계증명서로 출생·입양일을 확인할 수 있는 서류를 신고서와 함께 제출하는 것이 일반적입니다. 증여일과 혼인신고일·출생신고일 사이의 간격이 이 계산기가 판정하는 유일한 조건이므로, 날짜가 정확해야 계산 결과도 정확합니다.

이 계산기가 다루지 않는 예외

혼인이 실제로 성립했는지, 혼인신고가 사실과 다른지 같은 사정은 다루지 않습니다. 입력하신 혼인신고일을 그대로 받아들일 뿐입니다. 증여추정·증여의제에 해당하는 재산에는 이 공제가 적용되지 않는데, 그 판단은 이 계산기의 범위 밖입니다.

혼인공제와 출산공제는 발생 사유가 서로 다르지만 평생 합산 한도(1억 원)를 함께 씁니다. 이미 일부를 쓴 상태라면 증여세 계산기(정본)의 "이미 사용한 혼인·출산 증여재산공제액" 항목에 그 금액을 입력하세요 — 입력하지 않으면 한도가 매번 새로 1억 원인 것처럼 계산되어 공제가 실제보다 크게 잡힙니다.